С 2014 года правительство ОАЭ запустило национальную программу для развития, поддержки и стимулирования сектора малого и среднего бизнеса. Новая льгота по корпоративному налогу, называемая «Льгота для малого бизнеса» (SBR), предоставляет дополнительную поддержку для сектора МСП, включая стартапы.
Если доход налогоплательщика за финансовый год (начиная с 1 июня 2023 года) не превышает 3 миллионов дирхамов, никакой корпоративный налог не взимается, независимо от фактической прибыли. Порог в 3 миллиона дирхамов достаточно большой, так как SBR не связана со структурой собственности, числом сотрудников или типом бизнеса.
Период и условия для получения налоговых льгот
Льгота для малого бизнеса будет доступна для финансовых годов, заканчивающихся 31 декабря 2026 года или ранее. В зависимости от финансового года налогоплательщика, SBR будет действовать на протяжении двух или трех лет. Если ваш финансовый год начинается, скажем, в апреле, то льгота SBR будет применяться на период с 1 апреля 2024 года по 31 марта 2025 года и с 1 апреля 2025 года по 31 марта 2026 года.
Если ваш доход в финансовом году превышает 3 млн. дирхамов, SBR не будет доступен на оставшийся финансовый год (ы), даже если доходы за последующие годы будут менее 3 млн. дирхамов. Льготу могут получить все налогоплательщики, включая юридические и физические лица, являющиеся «резидентами». Однако эту льготу не получат те, кто имеет право на налоговые льготы свободной экономической зоны или является частью мультинациональной группы предприятий.
Стоит отметить, что налоговая льгота не является постоянной статьей налогового законодательства. Новые стартапы или малые и средние предприятия, созданные в III/IV кварталах 2026 года или позже, не будут иметь право на льготу, если в будущем не будет продлено налоговое стимулирование.
Налоговые законы все еще действуют
Подходить под Small Business Relief еще не означает, что налоговое законодательство на корпоративный налог не будет применяться к вашему бизнесу. Вам все равно нужно зарегистрироваться на корпоративный налог и представлять годовую налоговую декларацию. Вы также должны вести бухгалтерию и документацию предприятия.
Это поможет Федеральной налоговой службе оценить соответствие на Small Business Relief при любой проверке в течение следующих 7 лет. Формального предварительного одобрения от ФТА для получения налоговой льготы не требуется, и в годовой налоговой декларации будет предоставлена опция для выбора Small Business Relief.
Выбирать или не выбирать?
На первый взгляд, SBR может показаться выгодным налоговым решением для вашего бизнеса. Однако, перед тем как выбрать налоговые льготы, вам стоит проанализировать ситуацию. Если ваш бизнес переживает налоговые убытки или имеет высокую долю заемных средств, в результате чего чистые процентные расходы превышают 30%, выбор SBR ограничит возможность переноса налоговых убытков и избыточных процентных расходов.
С другой стороны, если вы не выбираете SBR, вам придется соблюдать все налоговые обязательства.
Можно ли разделить бизнес на несколько юридических лиц?
Чтобы вписаться в SBR, предприниматели могут планировать на время разделить свой бизнес на несколько юридических лиц, чтобы сохранить доходы ниже 3 миллионов дирхамов. Однако Национальное агентство по налогам может провести проверку и если будет обнаружено такое разделение, налоговая льгота будет отклонена Национальным агентством по налогам в соответствии с правилами противодействия злоупотреблению, с наложением штрафов.
Интересно, что несколько компаний могут принадлежать одному человеку, его/ее членам семьи или даже третьему лицу.
ФТА будет проверять, занимаются ли юр.лица одним бизнесом или видами деятельности, учитывая различные факторы, включая финансовые, экономические и организационные связи.
Вопросы на которые пока нет ответа
Пока не ясно, будут ли учитываться при оценке коды экономической деятельности, используемые местным экономическим департаментом, и/или местоположение бизнеса.
К примеру, будет ли торговля офисной мебелью рассматриваться, как отдельная деятельность от торговли домашней мебелью? Или будет ли торговля мебелью рассматриваться, как отдельная деятельность от торговли автомобилями? Будут ли все такие деятельности объединены в одну общую категорию «торговля»?
Может ли производственная деятельность быть отделена от дальнейшей розничной продажи/торговли теми же лицами? Аналогично, аудиторская фирма может предоставлять своим клиентам бухгалтерские услуги. Корпоративный сервис-провайдер также может предоставлять консультационные услуги. В розничной торговле или ресторанном бизнесе владелец бизнеса может получать отдельные лицензии на каждый магазин или место расположения. Будут ли такие сценарии рассматриваться, как существенно одинаковая деятельность или разные?
Мы должны дождаться указаний ФТА и разъяснений налоговой политики, прежде чем владельцы бизнеса станут принимать какое-либо решение. Суть налоговых льгот для малого бизнеса заключается в поддержке стартапов и МСП. Бизнесы должны следовать ему, как по форме, так и по содержанию.
